烘焙罗布斯塔咖啡海关编码0901210000：中国进口税费与合规指南2026

归类结论

适用于整粒烘焙、未脱咖啡因罗布斯塔咖啡豆且零售包装不超过2千克的报关归类。

归类结论及参考税号

适用于整粒烘焙、未脱咖啡因罗布斯塔咖啡豆且零售包装不超过2千克的报关归类。

• CN: 0901210000 — 未脱咖啡因的烘焙咖啡

本文分析的商品

整粒烘焙罗布斯塔咖啡豆，未脱咖啡因，不含糖、香料或其他配料，零售包装不超过2千克。

归类依据及理由

• 依据规则一，产品仍为咖啡，品目09.01明确包括烘焙或未烘焙、脱咖啡因或未脱咖啡因咖啡。
• 依据规则六选择烘焙且未脱咖啡因的0901.21，再根据中国税则的商品状态确定完整税号。

需要重新归类的情形

• 研磨状态及是否脱除咖啡因会改变中国税号；烘焙脱咖啡因咖啡转入0901.22。
• 速溶咖啡以及含糖、奶精或香料的制品通常转入品目21.01或其他制品品目。

报关时应保留的资料

• 咖啡品种
• 烘焙、研磨及脱咖啡因状态
• 配料及零售包装重量

官方法律来源及相关裁定

• CN — General Administration of Customs of China; GACC tariff service: China import/export tariff and classification search

本结论的适用边界

上述中国海关编码仅适用于与“本文分析的商品”描述完全一致的货物。申报前应核对申报当日有效的中国进出口税则、海关公告及监管条件；实际规格与本文假设不一致时，应重新进行归类分析。

2026年中国海关与进口监管法律复核

一、归类的法定方法与举证责任

建议税号 0901210000（未脱咖啡因的烘焙咖啡）仅适用于以下事实范围：整粒烘焙罗布斯塔咖啡豆，未脱咖啡因，不含糖、香料或其他配料，零售包装不超过2千克。

《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》（海关总署令第252号）第二条要求以《进出口税则》、税则注释、本国子目注释、归类决定及行政裁定为依据；第四条确立客观、准确、统一原则；第七条要求收发货人如实、准确申报商品名称、规格型号并自行确定商品编码。海关依第八条、第十一条可以要求技术资料、中文译文、样品并实施化验或检验；发现错误时可依第十八条重新确定归类。

本文采用的核心归类链条：

• 依据规则一，产品仍为咖啡，品目09.01明确包括烘焙或未烘焙、脱咖啡因或未脱咖啡因咖啡。
• 依据规则六选择烘焙且未脱咖啡因的0901.21，再根据中国税则的商品状态确定完整税号。

应重点排除或重新分析的竞争范围：

• 研磨状态及是否脱除咖啡因会改变中国税号；烘焙脱咖啡因咖啡转入0901.22。
• 速溶咖啡以及含糖、奶精或香料的制品通常转入品目21.01或其他制品品目。

货物规格尚未冻结、交易金额较大或长期重复进口时，可依海关总署令第252号第二十条申请商品归类预裁定。预裁定和归类决定必须结合申请主体、货物事实及有效期使用，不能机械复制第三方结论。

二、关税、进口增值税、消费税、完税价格与原产地

焙炒咖啡的进口增值税税率应按加工状态和《增值税法》第十条核定，不能直接沿用未加工农产品9%税率；关税则须比较最惠国、东盟协定及RCEP税率并核对产品特定原产地规则。普通咖啡通常不属于消费税应税消费品。

• 关税：依《中华人民共和国关税法》及税委会公告2025年第11号，在申报日核对2026年税则的最惠国、暂定、协定、特惠、普通税率以及关税配额或报复、反倾销、反补贴、保障措施。存在暂定税率或协定税率时，应依法比较适用条件和从低规则，而不是只读取一个静态百分比。
• 进口增值税：《中华人民共和国增值税法》自2026年1月1日起施行；第十条规定一般货物13%税率，并对农产品、石油液化气等列举货物规定9%。进口环节计税价格、关税和应计消费税必须按法定顺序计算。
• 完税价格：成交价格不是当然等于完税价格。买方负担且依法应计入的运保费、协助、包装、佣金、特许权使用费或后续收益等，应按《关税法》和海关审价规则判断；关联交易还应证明未影响价格。
• 越南原产优惠：从越南装运、由越南公司开票或标注“Made in Vietnam”均不当然取得中国—东盟自贸协定或RCEP税率。应逐项满足海关总署令第255号第三条的完全获得、完全使用原产材料或产品特定规则，并提交有效原产地证明、商业发票、运输单证及必要的未再加工证明。

三、本商品的市场准入和监管边界

• 食品进口应遵守《食品安全法》进口食品章节及海关总署令第248号、第249号；境外生产企业注册、进口商备案、合格评定和中文标签是不同义务。
• 如含未经充分处理的植物材料、添加剂、调味成分或声称特殊功能，应分别核对植物检疫准入、食品添加剂、标签和特殊食品规则。
• 是否属于CCC、强制性国家标准、进口许可、检验检疫、危险化学品或两用物项，必须以产品范围和最新目录逐项判断；不得仅凭HS编码作肯定或否定结论。
• 反倾销、反补贴等贸易救济措施必须按商品描述、原产国（地区）、生产商/出口商及申报日期核对。仅有相同HS编码，不足以证明货物落入或排除措施范围。

四、报关和合规档案清单

• 咖啡品种
• 烘焙、研磨及脱咖啡因状态
• 配料及零售包装重量
• 合同、商业发票、装箱单、提单、保险和运费资料，以及关联关系、协助、特许权使用费和付款调整资料。
• 中文品名、品牌、型号、用途、工作原理、成分/材质、技术参数、图片、铭牌、说明书及必要的中文译文。
• 原产地证明及形成原产资格的BOM、生产工序、成本资料；适用CCC、许可、检验、检测或备案时的证书和报告。
• 申报当日海关税率查询截图、适用贸易救济的核查记录和内部归类意见。资料差异应在申报前闭环，不应以免责声明替代事实核验。

五、风险结论

本结论属于基于已设定商品事实的候选归类和合规分析，不是海关预裁定、税款决定或主管机关许可。若成分、功能、用途、进口状态、原产地、交易结构或申报日期变化，应重新完成归类、税负和市场准入审查。

法律依据与核验日期

法律资料核查日：2026年9月5日。已复核自2026年7月1日起至核查日新生效的规范文件，并核查相关既有文件的现行效力。

中文说明：法律检索日期为2026年9月5日；已复核自2026年7月1日起至检索日新生效文件，并检查相关旧文件的有效状态。

• 全国人大常委会：《中华人民共和国关税法》，自2024年12月1日起施行。
• 国务院关税税则委员会：税委会公告2025年第11号《2026年关税调整方案》。
• 海关总署：第252号令《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》。
• 全国人大常委会：《中华人民共和国增值税法》，自2026年1月1日起施行。
• 国务院令第826号：《中华人民共和国增值税法实施条例》。
• 海关总署第255号令：《RCEP项下进出口货物原产地管理办法》。
• 海关总署政务服务：进出口商品税率查询。
• General Administration of Customs of China；GACC tariff service：China import/export tariff and classification search

编辑说明

本文由Global HS Code Checker编辑团队编写，仅供商品归类、关税及进出口监管研究参考。税号及监管要求可因商品实际特征、国家、申报时间和证明材料而变化。正式申报前，应核对现行税则、有效法规及主管海关意见。仅在特定专家确已完成审查时显示审核人。